Всеобщее декларирование в 2026: какие документы собрать заранее

Всеобщее декларирование доходов и имущества в Казахстане направлено на создание прозрачной налоговой среды и противодействие теневой экономике. В 2026 году правила 4-го этапа претерпели масштабные изменения: значительная часть граждан была освобождена от обязательной сдачи отчетности, однако для предпринимателей, руководителей компаний и владельцев определенных категорий активов обязанность полностью сохранилась.

Чтобы избежать штрафов и блокировок, налогоплательщикам важно четко определить свой статус, знать разницу между формами 250.00 и 270.00 и заблаговременно собрать пакет подтверждающих документов.

Формы 250.00 и 270.00: в чем разница

В рамках системы всеобщего декларирования применяются две основные формы отчетности:

1. Декларация об активах и обязательствах (ст. 422–424 НК РК № 214-VIII): фиксирует имущественное положение физического лица по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления. Представляется один раз, кроме лиц, отчитывающихся по выборному и антикоррупционному законодательству, и случаев дополнительной отчётности (п. 6 ст. 422 НК РК). В ней отражаются зарубежная недвижимость, транспорт, доли в иностранных юрлицах, ценные бумаги, цифровые активы, наличные деньги в пределах 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году при 1 МРП = 4 325 тенге), а также нотариально удостоверенные долги (дебиторская задолженность третьих лиц перед декларантом и кредиторские обязательства декларанта перед другими лицами).
2. Декларация о доходах и имуществе (ст. 417–419 НК РК № 214-VIII): её представляют не «все ежегодно», а физические лица – резиденты при наступлении хотя бы одного из условий пункта 1 статьи 417 НК РК. Срок представления — не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным (ст. 418 НК РК), уплата исчисленного налога — не позднее 10 календарных дней после этого срока (ст. 419 НК РК). В ней отражаются доходы за прошедший календарный год, прирост стоимости при продаже имущества, приобретение/отчуждение крупных активов и источники покрытия расходов.

Сравнение условий

Различия форм 250.00 и 270.00

Ключевые параметры основных форм налоговой отчетности физлиц.

Форма 250.00 (Входная)

Сдается 1 раз. Фиксирует активы за рубежом, доли участия, криптовалюту, долги и наличные до 10 000 МРП.

Форма 270.00 (Ежегодная)

Сдается ежегодно. Фиксирует полученные доходы, крупные покупки, сделки и движение зарубежных активов.

Срок подачи

Не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным (в электронном виде).

Каналы сдачи

Кабинет налогоплательщика КГД, мобильное приложение e-Salyq Azamat, портал eGov.kz или банки.

Кто обязан декларировать активы, а кто освобожден

В связи с оптимизацией 4-го этапа всеобщего декларирования круг декларантов был скорректирован.

Обязанность представлять отчетность сохраняется для следующих категорий:

• государственные служащие и лица, приравненные к ним, а также их супруги;
• работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги;
• лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, ЧСИ, медиаторы), и физические лица, получившие доход, который нужно декларировать самостоятельно, кроме доходов от предпринимательской деятельности (подп. 3) п. 1 ст. 417 НК РК) — ИП с предпринимательским доходом отчитываются по декларациям ст. 420, 421 НК РК;
• руководители и учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора и юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций АО), а также их супруги – резиденты, кроме учредителей (участников) некоммерческих организаций (подп. 2) п. 1 ст. 417 НК РК);
• граждане, имеющие имущество за пределами Республики Казахстан (недвижимость, земельные участки, транспортные средства, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях, цифровые активы);
• физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках за пределами РК на сумму свыше 1 000 МРП суммарно (4 325 000 тенге в 2026 году);
• лица, совершившие в течение года крупные приобретения стоимостью свыше 20 000 МРП (86 500 000 тенге в 2026 году), либо получившие доходы, подлежащие самостоятельному декларированию.

Кто освобожден от сдачи деклараций: Граждане Казахстана (наемные работники коммерческих предприятий, пенсионеры, студенты, самозанятые), не имеющие статуса ИП, учредителя или руководителя компании, у которых отсутствуют зарубежные активы, иностранные счета свыше 1 000 МРП, цифровые активы и крупные покупки свыше 20 000 МРП.

Документы и сведения для подготовки

Если вы относитесь к категории обязанных лиц, соберите следующие документы заблаговременно:

• Зарубежная недвижимость и транспорт: правоустанавливающие документы, выписки из зарубежных реестров прав, договоры купли-продажи с указанием стоимости и идентификационных номеров объектов.
• Иностранные банковские счета: официальные выписки иностранных банков с указанием номера счета (IBAN), валюты и остатка денежных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года (если остаток суммарно превышает 1 000 МРП).
• Ценные бумаги и доли участия: выписки со счетов брокеров или номинальных держателей, учредительные договоры зарубежных юрлиц.
• Цифровые активы (криптовалюта): данные криптобирж и кошельков с фиксацией объема и наименования токенов на 31 декабря.
• Дебиторская и кредиторская задолженность: только нотариально удостоверенные договоры займа или задолженности (п. 2 ст. 423, подп. 1) п. 2 ст. 417 НК РК № 214-VIII). Долговые расписки без нотариального заверения указывать нельзя.
• Наличные деньги: фиксируются в форме 250.00 в сумме, не превышающей 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Суммы сверх этого порога должны быть внесены на банковские счета до подачи формы.

Финальная самопроверка

Чек-лист подготовки к декларированию

Пошаговая проверка документов перед отправкой отчета.

Проверен личный статус декларанта в кабинете e-Salyq Azamat или eGov. Определена форма отчетности: 250.00 (первая подача) или 270.00 (ежегодная). Собраны выписки по счетам в зарубежных банках и документы на иностранное имущество. Нотариально заверены договоры займов и задолженностей (для формы 250.00). Сумма наличных денег проверена на непревышение лимита 10 000 МРП. Декларация подготовлена к отправке до дедлайна 15 сентября.

0 из 6 пунктов отмечено

Как сдать декларацию: способы и сервисы

Сдать форму 250.00 или 270.00 в электронном виде можно бесплатно через следующие официальные каналы:

1. Кабинет налогоплательщика КГД (cabinet.salyk.kz) — с авторизацией по ЭЦП.
2. Портал электронного правительства eGov.kz — с подтверждением по ЭЦП или SMS-паролю (Digital ID).
3. Мобильное приложение e-Salyq Azamat — быстрая подача со смартфона.
4. Мобильные приложения банков второго уровня (Kaspi.kz, Halyk Bank, Банк ЦентрКредит и др.) в разделах «Госуслуги» / «Налоги».

При возникновении спорных вопросов по налогам ознакомьтесь с инструкциями по проверке налоговой задолженности и ограничениям счетов и выезда за границу.

Ответственность и штрафы за нарушения

За несоблюдение требований декларирования статьей 272 Кодекса РК об административных правонарушениях (КоАП РК) установлена ответственность:

• Первичное непредставление декларации в срок: влечет официальное предупреждение органов государственных доходов.
• Повторное непредставление в течение года после предупреждения: административный штраф в размере 15 МРП (64 875 тенге в 2026 году).
• Отражение неполных или недостоверных сведений: при первом выявлении — предупреждение, при повторном нарушении в течение года — штраф 3 МРП (12 975 тенге).
• Сокрытие объектов налогообложения: штраф 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту, а при повторном нарушении в течение года — 300% (части 1, 2 статьи 275 КоАП РК).

Практический пример: подготовка сведений

Предприниматель является учредителем ТОО, владеет квартирой в Алматы, счетом в зарубежном банке с остатком 12 000 долларов США и наличными накоплениями 12 млн тенге:

1. Определение статуса: как учредитель ТОО, гражданин обязан подать декларацию.
2. Казахстанская недвижимость: квартира в РК зарегистрирована в государственной базе недвижимости и подтягивается налоговыми органами автоматически (вручную вносить не нужно).
3. Зарубежный счет: сумма $12 000 превышает норматив 1 000 МРП (4 325 000 ₸ при курсе около 500 ₸/USD — это эквивалент более 6 млн ₸), поэтому запрашивается выписка иностранного банка на 31 декабря, и реквизиты счета вносятся в декларацию.
4. Наличные деньги: сумма 12 млн ₸ укладывается в норматив 10 000 МРП (43 250 000 ₸) и указывается во входной форме 250.00.
5. Отправка: декларация направляется до 15 сентября через e-Salyq Azamat с сохранением талона о приеме.

Дополнительные сведения о налоговом контроле доступны в статьях о мобильных переводах и налогах в 2026 году и декларировании карт, депозитов и авто.

Обязаны ли все граждане Казахстана сдавать декларацию в 2026 году?

Нет. Рядовые граждане без зарубежного имущества, счетов в иностранных банках свыше 1 000 МРП и крупных покупок свыше 20 000 МРП освобождены от сдачи 250.00 и 270.00 форм.

Где проверить свой статус и обязанность сдачи отчета?

Проверить статус можно в мобильном приложении e-Salyq Azamat, Кабинете налогоплательщика КГД или на портале eGov.kz.

Какой максимальный размер наличных денег можно указать в форме 250.00?

Суммы наличных денег до 10 000 МРП (в 2026 году это 43 250 000 тенге) фиксируются в декларации без обязательного размещения в банке. Суммы сверх этого порога для целей декларирования должны быть размещены на банковских счетах до подачи формы.

Какой штраф предусмотрен за пропуск срока подачи декларации?

При первом нарушении выносится официальное предупреждение. При повторном нарушении в течение года налагается штраф 15 МРП (64 875 тенге).

Нужно ли указывать депозиты и кредиты в казахстанских банках?

Нет. Данные по счетам, вкладам и кредитам в банках Казахстана поступают в КГД автоматически через межбанковский информационный обмен.

Источники и дата проверки

Материал проверен редакцией Rahmet News: 2026-10-08.